Maîtriser la fiscalité
au Japon
Un guide exhaustif pour les expatriés francophones : optimisez vos revenus, comprenez vos obligations et naviguez avec sérénité dans le système fiscal nippon.
Comprendre les enjeux de 2026
S'installer au Japon en 2026 implique une compréhension fine des mécanismes de taxation qui ont évolué avec la numérisation complète des services publics. Que vous soyez salarié d'une multinationale, entrepreneur ou en recherche d'emploi, votre statut de résidence déterminera l'étendue de vos obligations envers l'administration fiscale japonaise (NTA).
Statuts de Résidence Fiscale
Le Japon distingue trois types de contribuables. Votre durée de séjour et vos intentions déterminent votre catégorie.
Non-Résident
Personne séjournant au Japon depuis moins d'un an sans domicile permanent. Imposé uniquement sur les revenus de source japonaise (souvent via une retenue à la source fixe de 20.42%).
Résident Non Permanent
Expatrié ayant un domicile au Japon depuis moins de 5 ans sur les 10 dernières années. Imposé sur les revenus de source japonaise et les revenus étrangers rapatriés au Japon.
Résident Permanent
Personne ayant vécu plus de 5 ans au Japon. Imposé sur ses revenus mondiaux, quel que soit l'endroit où ils sont perçus ou conservés.
L'Impôt sur le Revenu (Shotoku-zei)
Le système japonais repose sur des taux progressifs. Plus votre revenu imposable est élevé, plus le taux augmente. En 2026, la gestion de ces taux est facilitée par le couplage avec votre carte "My Number".
Assiette fiscale : Votre revenu brut moins les déductions spécifiques aux salariés (Salary Income Deduction) et les déductions personnelles.
Tranches d'imposition : De 5% à 45% pour les revenus dépassant 40 millions de yens annuels.
Surtaxe de reconstruction : Une taxe additionnelle de 2,1% calculée sur le montant de l'impôt dû est appliquée pour financer la reconstruction post-2011.
Revenu < 1.95M ¥
1.95M - 3.3M ¥
3.3M - 6.95M ¥
Revenu > 40M ¥
Note : Les taux indiqués sont avant application des taxes locales (environ 10% supplémentaires).
Simulateur d'Impôt 2026
Estimez votre charge fiscale annuelle (Impôt national + Habitants).
Exemple: 5,000,000 ¥ est le salaire médian d'un expatrié qualifié.
Résultat Estimé
Impôt National (Env.)
0 ¥
Taxe Habitant (Env. 10%)
0 ¥
Total annuel estimé
0 ¥
*Ce simulateur est une estimation simplifiée basée sur les taux 2026. Il ne prend pas en compte les déductions spécifiques pour assurance sociale (environ 15%), frais médicaux, ou dons (Furusato Nozei). Pour une déclaration précise, utilisez les services officiels du Gouvernement.
La Taxe d'Habitation (Jumin-zei)
Souvent redoutée par les nouveaux arrivants, la taxe d'habitation est un impôt local prélevé par votre mairie et votre préfecture. Sa particularité ? Elle est calculée sur vos revenus de l'année précédente.
Alerte "Année 2"
Durant votre première année au Japon, vous ne payez généralement pas de taxe d'habitation car vous n'avez pas eu de revenus imposables au Japon l'année précédente. Prévoyez une épargne conséquente pour votre deuxième année, où cette taxe (environ 10% de votre revenu net) commencera à être déduite ou facturée.
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Taux standard : ~4% (préfecture) + ~6% (ville) = 10%.
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Condition : Être résident au Japon au 1er janvier.
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Paiement : Retenue sur salaire (Tokubetsu Choshu) ou coupons trimestriels.
Taxe à la consommation (VAT)
Le taux standard est de 10%. Cependant, un taux réduit de 8% s'applique sur les produits alimentaires de première nécessité (hors alcool et restauration sur place).
Conseil : Consultez notre guide faire ses courses pour mieux gérer votre budget quotidien.
Taxe foncière (Kotei Shisan-zei)
Si vous avez franchi le pas de l'achat immobilier, vous serez redevable d'une taxe annuelle basée sur la valeur estimée de votre bien par la municipalité.
Taux standard : 1,4% de la valeur cadastrale.
Fréquence : Facturée annuellement en avril/mai.
Incitations : Des réductions existent pour les constructions neuves répondant à des normes énergétiques (ZEH) en 2026.
Optimisation fiscale pour expatriés
Le Japon propose des dispositifs puissants pour réduire son assiette fiscale tout en préparant l'avenir. En 2026, ces systèmes ont été simplifiés pour encourager l'investissement des ménages.
NISA (Nippon Individual Savings Account)
Investissez en bourse (actions, ETFs) sans payer d'impôt sur les dividendes ni sur les plus-values. Depuis 2024, le "New NISA" permet des plafonds très élevés et une durée d'exemption fiscale illimitée. Idéal pour les résidents long-terme.
iDeCo (Retraite Individuelle)
Les cotisations versées sur ce plan de retraite sont entièrement déductibles de votre revenu imposable. C'est l'un des meilleurs outils pour faire baisser immédiatement votre impôt annuel tout en capitalisant pour vos vieux jours.
"En combinant NISA et iDeCo, un expatrié gagnant 6 millions ¥ peut réduire sa charge fiscale globale de près de 15%."
Convention France-Japon
Éviter la double imposition est la priorité numéro un pour l'expatrié francophone.
La convention fiscale signée entre la France et le Japon stipule des règles claires pour éviter que vos revenus ne soient taxés deux fois. En règle générale, vous êtes imposé là où vous avez votre résidence fiscale principale.
Dividendes et Intérêts : Souvent taxés à un taux réduit (généralement 10%) dans le pays source.
Il est crucial de signaler votre départ de France à votre centre des impôts (SIP) et de remplir le formulaire 2043 (ou équivalent en 2026) pour acter votre changement de résidence fiscale. Pour vos questions complexes, consultez l' annuaire des experts.
*Source externe : JETRO Fiscalité Personnes Physiques.
Calendrier & Obligations 2026
Janvier : Enregistrement
Votre adresse au 1er janvier détermine la commune à laquelle vous paierez votre taxe d'habitation. Si vous prévoyez de déménager, faites-le après cette date pour conserver vos taux d'imposition locaux actuels si ceux-ci sont avantageux.
Février - Mars : Déclaration Kakutei Shinkoku
Période cruciale pour déclarer vos revenus de l'année précédente. Si vous n'avez qu'un seul employeur japonais, celui-ci fait un "Year-End Adjustment" (Nenmatsu Chosei) pour vous. Dans tous les autres cas (indépendant, revenus à l'étranger > 200k ¥), vous devez remplir votre propre déclaration via E-Tax.
Avril - Juin : Notification de taxes locales
Réception de la notification pour la taxe d'habitation. Le paiement commence souvent en juin. Vérifiez bien que les déductions pour personnes à charge ou assurances ont été prises en compte par votre mairie.
Profils de Contribuables
Marc, Développeur (Salarié)
Revenu : 7.5M ¥ / an
Marc n'a pas à faire de déclaration personnelle. Son entreprise gère tout. Son impôt sur le revenu est prélevé chaque mois. En utilisant l'iDeCo à son maximum, il réduit son impôt annuel de 45 000 ¥ environ.
Estimation Taxe Globale
~1.1M ¥ / an
Julie, Consultante (Indépendante)
Revenu : 12M ¥ / an
Julie doit effectuer sa déclaration (Kakutei Shinkoku). Elle utilise le formulaire "Blue Return" pour bénéficier d'une déduction spéciale de 650 000 ¥ en tenant une comptabilité rigoureuse.
Estimation Taxe Globale
~2.4M ¥ / an
Questions Fréquentes
Dois-je déclarer mes comptes bancaires en France ?
Oui, si vous êtes "Résident Permanent" (plus de 5 ans) et que la valeur de vos actifs à l'étranger dépasse 50 millions de yens, vous devez soumettre un rapport annuel spécifique (Ougai Zaisan Chosho).
Qu'est-ce que le système My Number ?
C'est un identifiant unique à 12 chiffres lié à votre résidence fiscale. Il est indispensable pour ouvrir un compte bancaire et pour toutes vos démarches fiscales.
Le "Furusato Nozei" en vaut-il la peine ?
Absolument. Ce système permet de donner une partie de vos impôts locaux à une commune de votre choix en échange de cadeaux locaux (riz, viande, artisanat). Votre charge fiscale nette reste la même (moins 2000 ¥ de frais), mais vous recevez des produits de haute qualité.
Comment payer mes impôts si je quitte le Japon ?
Vous devez désigner un "Tax Representative" (Nozei Kanrinin) avant votre départ, qui s'occupera de payer vos dernières taxes locales en votre nom l'année suivant votre départ.
Quelles sont les pénalités en cas de retard ?
Les intérêts de retard peuvent varier de 7.3% à 14.6% par an. Il est fortement conseillé d'utiliser les systèmes de prélèvement automatique ou de paiement par carte via l'application E-Tax.
L'assurance santé est-elle déductible ?
Oui, vos primes d'assurance santé nationale et vos cotisations de retraite (Nenkin) sont entièrement déductibles de votre revenu imposable.
Prêt pour votre installation ?
La fiscalité n'est qu'une étape. Découvrez nos autres guides pour une expatriation réussie au pays du soleil levant.